Налоги на наследство. Как наследникам уплачивать налог на имущество физических лиц.
Как наследникам уплачивать налог на имущество физических лиц?
Получив в наследство квартиру, жилой дом, иное здание, строение, сооружение или помещение, вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц. Когда наследник принимает наследство, обязанность платить налог на имущество физических лиц возникает у него не с момента госрегистрации права собственности на унаследованный объект недвижимости, а со дня открытия наследства. Днём открытия наследства считают дату смерти наследодателя.
Порядок уплаты налога
По истечении календарного года налоговая инспекция рассчитывает налог отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных нотариусом о выдаче свидетельства о праве на наследство. Налоговая инспекция исчисляет налог только после того, как получит информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство. Если нотариус несвоевременно представит в налоговую инспекцию информацию, на основании которой исчисляется налог, налоговая инспекция имеет право исчислить налог за три календарных года, предшествующих году направления уведомления. Налоговое уведомление, направленное в 2018 г., может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2015 - 2017 гг.
Образовавшаяся на 01.01.2015 недоимка по налогу на имущество физлиц, и начисленные на неё пени признаются безнадежными и подлежат списанию налоговым органом без участия физлица-налогоплательщика. Дата, с которой начисляется налог, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца; если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца.
Налоговые уведомления на уплату налогов
Физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления.Налог уплачивается по месту нахождения наследуемого объекта на основании уведомления, присланного налоговым органом. Если вы унаследовали несколько объектов недвижимости в разных регионах, то уведомления пришлют от разных налоговых инспекций.
Налоговая инспекция не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 100 руб. Действует исключение: налоговый орган направит уведомление с суммой налога менее 100 руб. в том году, по окончании которого он утратит право его направить (за три предшествующих года). Вы должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, начиная с налогового периода 2015 г. Если вы не получили уведомление и, соответственно, не уплатили налог на имущество, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию о каждом объекте налогообложения, по которому вы не получили налоговое уведомление, и приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости. Сообщать об объекте налогообложения не нужно, если вы получали налоговое уведомление в отношении этого объекта или вам предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налогов.
Льготы по налогу
Если наследодатель имел льготы по налогу, после его смерти действие льготы прекращается. Наследник может сам иметь права на льготу, если относится к отдельным категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн), которые не уплачивают налог. Право на налоговую льготу может возникнуть, например, если налогоплательщик становится пенсионером и получает пенсию на основании законодательства РФ или другого государства. Не лишним будет выяснить, есть ли у вас право на федеральную льготу. Дополнительные льготы могут быть предусмотрены на региональном или местном уровне.
Уплата налога на имущество за наследодателя
Обязанность по уплате налога прекращается со смертью наследодателя или со дня вступления в силу решения суда об объявлении его умершим. Значение имеет факт, получал гражданин при жизни налоговое уведомление или нет. Если до смерти или объявления умершим наследодатель получил налоговое уведомление и не уплатил налог, возникшую задолженность погашают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.
Налоговое уведомление могло быть передано наследодателю при жизни лично (или через законного представителя) под расписку, отправлено по почте заказным письмом либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
При пересылке по почте налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком по истечении шести рабочих дней с даты направления заказного письма.
Если у наследодателя имелся доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление на бумажном носителе по почте могло ему не направляться, а передаваться в электронной форме через его личный кабинет. Непоступление от налогового органа на имя наследодателя заказного письма с уведомлением не означает, что оно не было направлено. Лучше уточнить о направлении налогового уведомления в налоговом органе. В случае ненаправления или неполучения при жизни наследодателем уведомления обязанность по уплате налога у наследников за наследодателя не наступает. Исчисленные суммы налогов, по которым налоговые уведомления не были получены наследодателем до его смерти, должны быть списаны инспекцией. Например, в случае смерти наследодателя 11.12.2016, то есть до получения налогового уведомления по уплате налога на имущество физических лиц за 2016 г., исчисленная налоговой инспекцией сумма налога за период с 01.01.2016 по 10.12.2016 (включительно) подлежит списанию. Налог на имущество за период с 11.12.2016 по 31.12.2016 уплачивает новый собственник (наследник) на основании налогового уведомления. Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно. Это означает, что налоговая инспекция вправе требовать исполнения долга наследодателя как от всех наследников, так и от любого из них. Доли наследников предполагаются равными. Наследник, погасивший задолженность наследодателя перед бюджетом, имеет право регрессного требования к остальным наследникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого.
Обращайтесь за юридической консультацией по вопросам наследования имущества, оспаривания завещания, оформления документов, восстановления срока принятия наследства, представительства в суде, признания права собственности в порядке наследования. Тел.: 8 (812) 244 26 79 в рабочее время: с 10:00 до 18.00; 8 (981) 813-37-93, 8 (911) 261-04-98 (круглосуточно). Адрес: Московский пр. 111 офис 404.